Groepsverzekering voor je personeel

Wie betaalt de premies?

Verschillende opties zijn mogelijk:

• je betaalt als werkgever de premie volledig of
• je laat je werknemers ook een gedeelte van de premie betalen.

De wetgever legt geen minimumpremie op, al doen bepaalde verzekeraars dat wel. Er is wel in een maximumgrens voorzien: opdat je de premies van de groepsverzekering van je werknemers fiscaal mag aftrekken als beroepskost, moet de 80 %-regel gerespecteerd worden. Deze regel stelt dat de som van het wettelijk en het aanvullend bedrijfspensioen van je werknemer niet hoger mag liggen dan 80 % van zijn of haar laatste brutoloon.

Als werkgever betaal je een premietaks (4,4 %) op het premiegedeelte voor de pensioenopbouw, de overlijdensdekking en de dekking tegen arbeidsongeschiktheid. Er is ook een RSZ-bijdrage (8,86 %) op de premie voor pensioen en overlijden.

Waarborgen

Een groepsverzekering dient in de eerste plaats voor de opbouw van een aanvullend pensioen. Daarnaast is het Een groepsverzekering dient in de eerste plaats voor de opbouw van een aanvullend pensioen. Daarnaast is het mogelijk om een aantal aanvullende waarborgen te onderschrijven:

• een dekking tegen arbeidsongeschiktheid: een rente in geval van ziekte of ongeval;
• een bijkomende overlijdensdekking: een vooraf bepaald kapitaal bij overlijden;
• een verhoging van het verzekerde overlijdenskapitaal in geval van een overlijden door een ongeval;
• een waarborg premievrijstelling: bij arbeidsongeschiktheid neemt de verzekeraar zelf de premies voor zijn rekening.

Als werkgever kun je zelf de waarborgen in de groepsverzekering vastleggen. Ook een cafetariaplan is mogelijk. Dat is een type groepsverzekering waarbij de werknemer zelf de hoogte van de waarborgen (gedeeltelijk) kiest.

Wat zijn de voordelen?

Voor het bedrijf

• Een essentieel voordeel bij rekrutering.
• Een uitstekende manier om je personeel te motiveren.
• Meer netto voor je personeel met hetzelfde budget dankzij de fiscale voordelen (het voorbeeld hieronder bewijst dit).
• Een fiscaal interessante investering.
• Een eenvoudig administratief online beheer.

Voor de werknemers:

• De zekerheid van een comfortabel aanvullend pensioen gefinancierd door hun werkgever.
• Fiscale optimalisatie van hun salarispakket.
• Een aantrekkelijk rendement op hun pensioenplan.
• De mogelijkheid om onder bepaalde voorwaarden een voorschot op te vragen voor de financiering van bouw- en verbouwingsprojecten in de Europese Economische Ruimte.
• Bescherming van henzelf en hun dierbaren bij arbeidsongeschiktheid en overlijden.
• De mogelijkheid om de waarborgen aan te passen in functie van hun behoeften en prioriteiten.

Als een werknemer ontslag neemt of ontslagen wordt, dan behoudt hij het opgebouwde tegoed uit de groepsverzekering. Uiteraard hoeft de werkgever in de toekomst geen nieuwe premies meer voor hem te bestellen.

Stel dat je bedrijf failliet gaat, dan nog behouden je werknemers het opgebouwde tegoed.

Bruto/netto

Een groepsverzekering levert een werknemer netto veel meer op dan een evenwaardige verhoging van zijn brutoloon. Dat is dan ook een van de redenen waarom groepsverzekeringen een zeer interessant extralegaal voordeel vormen.

Fiscaal interessant

De werkgever kan de premies fiscaal aftrekken, op voorwaarde dat ze beantwoorden aan de 80 %-regel.

Als je werknemers zelf een gedeelte van de premies voor de groepsverzekering betalen, dan kunnen zij hiervoor fiscaal voordeel genieten. Dat bedraagt 30 % (+ gemeentebelastingen).

Belasting op einddatum

Op het volledige uitgekeerde kapitaal moet een Riziv-bijdrage van 3,55 % en een solidariteitsbijdrage van 0 tot 2 % betaald worden.

Kapitaal opgebouwd met persoonlijke bijdragen

In deze tabel vind je de belastingpercentages die toegepast worden op het gedeelte van het kapitaal dat opgebouwd werd door bijdragen van de werknemer zelf.

Kapitaal opgebouwd met bijdragen van de werkgever

De percentages voor het gedeelte van het kapitaal dat opgebouwd werd door bijdragen van de werkgever zijn verschillend.

* op voorwaarde dat de werknemer actief gebleven is tot de wettelijke pensioenleeftijd, anders 16,5 %.

De winstdeelnames worden niet belast. Wel worden er de Riziv-bijdrage en de solidariteitsbijdrage van afgehouden.

Rendementsgaranties

Een groepsverzekering wordt meestal afgesloten met een gewaarborgd rendement (tak 21), eventueel aangevuld met een winstdeelname. Je groepsverzekering biedt dan een rendement dat gegarandeerd wordt door de verzekeraar. Er kan ook gekozen worden om de eventuele winstdeelname in beleggingsfondsen (tak 23) te beleggen.

Daarnaast legt de Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) aan jou als werkgever de verplichting op bepaalde rendementsgaranties te bieden aan je werknemers. Momenteel bedragen deze garanties:

• 3,25 % op de werkgeversbijdragen na aftrek van kosten en risicopremies ter dekking van de risicowaarborgen;
• 3,75 % op de werknemersbijdragen.

Concreet betekent dit dat, als je groepsverzekering een rendement biedt dat lager ligt dan de wettelijk opgelegde rendementsgaranties, je als werkgever mogelijk moet bijpassen.